常用保函要点及风险分析.ppt

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1、常用保函要点及风险分析 中国银行陕西省分行 2009年12月 内容提纲内容提纲n常用保函掌握要点常用保函掌握要点n保函条款风险点分析保函条款风险点分析 n重点产品介绍重点产品介绍保函中国银行的优质产品保函作为银行信用产品，在促进市场交易主体达成合约、履行合约保函作为银行信用产品，在促进市场交易主体达成合约、履行合约义务、完成交易方面能够发挥重要作用。义务、完成交易方面能够发挥重要作用。在对外担保方面，随着我国在对外担保方面，随着我国“走出去走出去”战略的加快实施，银行保函战略的加快实施，银行保函可以为国内企业对外承包工程、出口成套设备和对外投资等提供强可以为国内企业对外承包工程、出口成套设备和

2、对外投资等提供强有力的支持，甚至是起关键作用。有力的支持，甚至是起关键作用。保函的基本要素n申请人（被担保人）：基础合同的买方或卖方申请人（被担保人）：基础合同的买方或卖方n担保人：应申请人要求开立保函之人担保人：应申请人要求开立保函之人n受益人：基础合同的卖方或买方受益人：基础合同的卖方或买方n担保的标的担保的标的n最大担保金额及货币最大担保金额及货币n保函的付款条件保函的付款条件n保函的有效期保函的有效期保函的开立方式和当事方关系n保函直开：直交、转递保函直开：直交、转递n保函转开：一次转开、多重转开、保函转开：一次转开、多重转开、转开转递转开转递n加保（加保（Confirm)Confir

3、m)受益人申请人申请合同转递保函转递保函通知人担保人直交保函直开保函申请人申请人受益人受益人LG IssuedContractCounter guarantor转开保函转开保函Requests LG issuanceLG Opening BankCounter guarantorCounter LG（多重转开）Counter LG（多重转开）Counter LG（一次转开）常用保函掌握要点投标保函投标保函Tender Guarantee/Bid BondTender Guarantee/Bid Bondn作作用用：保保证证投投标标人人在在投投标标报报价价有有效效期期内内不不撤撤标标、不不改改标

4、标，一一旦旦中中标标后后及时与招标方或业主签约并提供履约保函。及时与招标方或业主签约并提供履约保函。n金额：一般为投标报价的金额：一般为投标报价的1-5%n效效期期：一一般般为为开开标标日日+报报价价有有效效期期+30天天,报报价价有有效效期期一一般般为为90、120、150天，工程大的甚至长达一年。天，工程大的甚至长达一年。常用保函掌握要点履约保函履约保函Performance Guarantee/Performance Performance Guarantee/Performance BondBondn广义：所有的保函都可称之为履约保函，担保主广义：所有的保函都可称之为履约保函，担保主债

5、务人在合同项下义务的履行，否则由担保人代债务人在合同项下义务的履行，否则由担保人代为履行或承担付款责任。为履行或承担付款责任。n狭义：则是指商务活动中担保承包商或卖方按合狭义：则是指商务活动中担保承包商或卖方按合同规定诚信、善意、及时、完整地履行合约义务。同规定诚信、善意、及时、完整地履行合约义务。n金额：一般为合同总价的金额：一般为合同总价的5 510%10%n效期：一般为初验或供货完成，可合理增加效期：一般为初验或供货完成，可合理增加3030天。天。（注意不要与质保期（注意不要与质保期/维修期重叠、禁止转让）维修期重叠、禁止转让）常用保函掌握要点预付款保函预付款保函Advance Paym

6、ent/Repayment GuaranteeAdvance Payment/Repayment Guaranteen作作用用：担担保保商商务务合合同同中中承承包包商商或或卖卖方方在在收收到到合合同同预预付付款款后后按按合合同同规规定定履履行行义义务务，如如违违约约，保保证证向向业业主主方方或或买买方方返返还还承承包包商或卖方已得到之预付款及在此期间发生的利息。商或卖方已得到之预付款及在此期间发生的利息。n金金额额：一一般般为为合合同同总总价价的的10-15%10-15%，船船舶舶预预付付款款保保函函可可高高达达80%80%，有有的的军军品品出出口口达达100%100%。保保函函的的币币别别应

7、应该该与与所所付付预预付付款款的币别一致。的币别一致。n生生效效条条款款：应应规规定定从从接接到到预预付付款款起起开开始始生生效效，如如果果是是多多批批给给付，应该付多少生效多少。付，应该付多少生效多少。n减减额额条条款款：预预付付款款是是事事先先付付给给的的，受受益益人人会会在在申申请请人人发发货货后后或或随随工工程程进进度度将将预预付付款款逐逐步步扣扣回回，保保函函条条款款应应规规定定保保函函金金额额根据每批发货等比例自动减少。根据每批发货等比例自动减少。n失失效效条条款款：一一是是某某年年某某月月某某日日到到期期，二二是是以以某某次次发发完完货货后后多多少少天天失失效效，三三是是所所付付

8、预预付付款款全全部部扣扣回回之之后后失失效效。预预付付款款保保函函的效期通常要比履约保函的效期短。的效期通常要比履约保函的效期短。常用保函掌握要点质量质量/维修保函维修保函Quality/Maintenance GuaranteeQuality/Maintenance Guaranteen作用作用:商务活动中担保承包商所承建的工程项目或商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方所提供的货物在一定时间（即保修期或维修卖方所提供的货物在一定时间（即保修期或维修期）内符合合同所规定的规格和质量标准，如果期）内符合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内发现工程和货物的质量发生与合同在这一时期内发

9、现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况，而承包商或卖方又不愿或不予规定不符的情况，而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业主方或买方有权在这类保进行更换和维修，则业主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款项，使其所受的损失函项下向担保方索赔一笔款项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿。在某种程度上得到补偿。n金额：一般为合同总价的金额：一般为合同总价的5-10%5-10%n效期：初验或供货完成效期：初验或供货完成+质保期质保期常用保函掌握要点付款保函付款保函Payment/Deferred Payment GuaranteePayment/Deferred Payment Gu

10、aranteen作用：保证卖方在履行了合同项下规定的义务后得到合同作用：保证卖方在履行了合同项下规定的义务后得到合同价款。价款。n即期付款保函：付款期不超过一年，可以和商业信用的支即期付款保函：付款期不超过一年，可以和商业信用的支付形式如汇款、托收等结合使用。付形式如汇款、托收等结合使用。n延期付款保函：对超过一年的远期支付合同价款以及由此延期付款保函：对超过一年的远期支付合同价款以及由此产生的利息所作出的付款保证。多用在大型机电设备、船产生的利息所作出的付款保证。多用在大型机电设备、船舶飞机等大额交易以及水坝电站等大型工程项目中，以延舶飞机等大额交易以及水坝电站等大型工程项目中，以延付的形式

11、向买方提供融资便利，付款期限超过付的形式向买方提供融资便利，付款期限超过1年的付款年的付款保函视作融资保函保函视作融资保函常用保函掌握要点关税保付保函关税保付保函Duty-free GuaranteeDuty-free Guaranteen又称海关保函（又称海关保函（customs guaranteecustoms guarantee）、临时进口）、临时进口保函（保函（temporary importation guaranteetemporary importation guarantee）n作用：通常发生于劳务承包业务、企业出国参展作用：通常发生于劳务承包业务、企业出国参展等情况。由于存在

12、施工设备、车辆、材料、参展等情况。由于存在施工设备、车辆、材料、参展商品临时进口问题，为减少退税麻烦，向工程所商品临时进口问题，为减少退税麻烦，向工程所在国海关出具，以担保承建人、出展人如果日后在国海关出具，以担保承建人、出展人如果日后发生上述货物在当地转卖、销售情况，将补缴税发生上述货物在当地转卖、销售情况，将补缴税款。款。n涉及海关关税的其他保函：加工贸易税款保付保涉及海关关税的其他保函：加工贸易税款保付保函、网上支付税费担保、函、网上支付税费担保、ATAATA单证册保函等单证册保函等防范风险应注意的要点n生效条款生效条款：保函项下常见生效条款：保函项下常见生效条款：1、开立之日起生效、开

13、立之日起生效2、指定日期生效（例如开标日、合同签订日期或、指定日期生效（例如开标日、合同签订日期或X年年X月月X日生效等）日生效等）3、指定事件生效（如预付款保函收到预付款后生效）、指定事件生效（如预付款保函收到预付款后生效）n应尽量避免无法直接判定的生效条款，如合同生效等。应尽量避免无法直接判定的生效条款，如合同生效等。案例1：n1、某国外、某国外银行开来的行开来的预付款保函，其中付款保函，其中对保函生效做了保函生效做了限定，只有在收到保函受益人支付的限定，只有在收到保函受益人支付的预付款以及开付款以及开证行的行的修改修改证实后方可生效。后方可生效。this guarantee is not

14、 operative,it shall become operative only upon compliance with the following conditions:（1）upon receipt at our office at the above address of a remittance without deductions of USDxxx.AND（2）upon receipt by you of our amendment making this guarantee operative.n风险点：造成了受益人在支付点：造成了受益人在支付预付款后，不能得到付款后，不能得

15、到应有的有的保保护，如开，如开证行未及行未及时确确认保函生效，保函生效，则受益人受益人风险处于于不可控制状不可控制状态防范风险应注意的要点n失效条款失效条款保函项下常见失效条款：保函项下常见失效条款：1、指定失效日期（如：、指定失效日期（如：X年年X月月X日失效）。日失效）。2、指定失效事件（如：交工证书颁发起、指定失效事件（如：交工证书颁发起XX日内，发货后日内，发货后XX天）天）对申申请人不利的失效条款：人不利的失效条款：1 1、事实性条款（如：货物验收合格、合同项下义务全部履行完毕后）、事实性条款（如：货物验收合格、合同项下义务全部履行完毕后）2 2、不延期即付款、不延期即付款/自动延期

16、如：如开标日延期，保函有效期将自动延自动延期（如：如开标日延期，保函有效期将自动延迟至开标日后迟至开标日后XXXX天；如此时合同存在争端，保函有效期将自动延长至天；如此时合同存在争端，保函有效期将自动延长至争端最终解决后）争端最终解决后）3 3、保函的失效需业主书面确认、业主退保函正本或转开行向指示方银保函的失效需业主书面确认、业主退保函正本或转开行向指示方银行来电确认后方可撤销。行来电确认后方可撤销。案例2n某国外行开来的保函中，某国外行开来的保函中，对保函失效日期描述保函失效日期描述为可在任何可在任何时间失效，但最失效，但最迟不超多不超多09年年1月月30日。日。原文：原文：This g

17、uarantee shall finally expire on any date,but not later than JAN.30,2009.n风险点：点：该保函保函虽规定了最定了最迟失效日失效日为2009年年1月月30日，但日，但实际可在可在该日期前的任何日期前的任何时间失效，失效，因此不能接受。因此不能接受。防范风险应注意的要点n减额条款：减额条款：一般常一般常见多在履多在履约、预付款保函中出付款保函中出现，对申申请人有利，但人有利，但如不能如不能满足足单据化要求，在据化要求，在实际执行中，行中，仍需要受益人确仍需要受益人确认方可减方可减额。（如：保函金（如：保函金额随随xxxxxx合

18、同合同项下履行金下履行金额递减；或减；或“随随验收金收金额递减减”）应尽量采用（尽量采用（“随申随申请人提交的每批人提交的每批货物的物的发货的提的提单/发票按比例票按比例递减减”；“随申随申请人提交的由受益人人提交的由受益人签署的署的验收收证书金金额递减减”）防范风险应注意的要点n金额敞口风险：金额敞口风险：赔付利率不明确、付利率不明确、赔付付币种与担保种与担保币种之种之间汇率不明确、承担无上限律率不明确、承担无上限律师费和和诉讼费等；等；（如：保（如：保证范范围包括包括xxxxxx（本金）及相关利息；一但（本金）及相关利息；一但发生索生索赔，以美元支付相当于，以美元支付相当于PHPXXXPH

19、PXXX的金的金额）防范风险应注意的要点n索赔条款索赔条款：尽量避免索赔条款过于简单，给受益人不当索赔提供了便利尽量避免索赔条款过于简单，给受益人不当索赔提供了便利。（如：（如：银行在收到你方（受益人）以行在收到你方（受益人）以书面形式要求付款面形式要求付款时，我行不要求你方出具，我行不要求你方出具证明或明或说明背景、理由明背景、理由”、“银行将按行将按买方的要求付方的要求付给买方等方等”增加索增加索赔声明的内容声明的内容（如：（如：“声明申声明申请人人违约，并具体，并具体说明申明申请人在那些方面人在那些方面违约”；“声明申声明申请人人违反了招反了招标文件文件/合同合同XX条的条的规定定”）案

20、例3n某国外某国外银行保函中行保函中对索索赔单据有特殊要求，需要受益人提据有特殊要求，需要受益人提交一份提前交一份提前30天向申天向申请人人发出索出索赔通知的副本通知的副本原文：原文：This standby letter of credit is available with XXX bank against presentation of the documents indicated below:(1).(2).(3)A copy of the written notice purportedly sent by the above beneficiary to xxx(applican

21、t),dated no less than 30 days prior to the date of any drawing hereunder，substantially stating as well the nature of the default and the beneficiarys intention to draw under our standby letter of credit number:xxx if the relevant default is not corrected.案例3n风险风险提示：此提示：此类类有有时间时间限制的索限制的索赔赔条款，必条款，必须须引

22、起受益人的关注，如引起受益人的关注，如需索需索赔赔，必，必须须在保函到期日前在保函到期日前30天向申天向申请请人人发发出索出索赔赔通知。如在通知。如在临临近近到期日才提出索到期日才提出索赔赔，很可能无法，很可能无法满满足保函足保函项项下所要求的下所要求的单单据。据。防范风险应注意的要点n转让风险：转让风险：受益人要求保函受益人要求保函项下的下的权利可利可单独独转让的的。风险：增加了受益人索赔的不确定性，通常情况下应避免。风险：增加了受益人索赔的不确定性，通常情况下应避免。防范风险应注意的要点n法律适用风险：适用受益人当地法意味着保法律适用风险：适用受益人当地法意味着保函项下纠纷的解决受制于交易

23、对手所在国的函项下纠纷的解决受制于交易对手所在国的法律管辖或诉讼地法律管辖或诉讼地/仲裁地限定在交易对手所仲裁地限定在交易对手所在地。最为直接地，即使有效期也必须受益在地。最为直接地，即使有效期也必须受益人确认方可撤销。人确认方可撤销。案例4：合并开立保函的风险我行与印度国家银行我行与印度国家银行nA A公司出口矿石，以信用证结算，合同要求公司出口矿石，以信用证结算，合同要求A A公司公司必须先开出履约保函并经印度国家银行转开后，必须先开出履约保函并经印度国家银行转开后，对方才开出信用证对方才开出信用证n20200707年年1111月应月应A A公司要求委托转开行开出保函，公司要求委托转开行开

24、出保函，金额金额3300033000美元美元n之后，之后，A A公司又签订了两个同样的合同公司又签订了两个同样的合同,但未听但未听从我行主张重新开立两个保函以避免风险的建议从我行主张重新开立两个保函以避免风险的建议,而是坚持分两次增额和延期而是坚持分两次增额和延期,这样最后保函的金这样最后保函的金额是额是9900099000美元美元,到期日为到期日为2002008 8年年1010月月3030日日案例4：合并开立保函的风险（续）n2002008 8年年6 6月月1313日，我行收到印度国家银行的索赔日，我行收到印度国家银行的索赔n因反担保函中明确规定因反担保函中明确规定“一旦收到你行第一次书面通

25、知，说明你一旦收到你行第一次书面通知，说明你行已经被要求支付履约保函项下受益人索赔的实际款项最高不超行已经被要求支付履约保函项下受益人索赔的实际款项最高不超过过USD99000USD99000时，即向你行支付索赔款时，即向你行支付索赔款”。n我行出具的是见索即付的独立于合同的反担保。我行出具的是见索即付的独立于合同的反担保。案例4：合并开立保函的风险（续）n实际上实际上A A公司第一笔合同已履行，未执行的仅为公司第一笔合同已履行，未执行的仅为后两笔合同，但由于保函合并开立，最终产生后两笔合同，但由于保函合并开立，最终产生全额赔付风险。全额赔付风险。n 风险提示：尽量避免合并开立保函，如必须要风

26、险提示：尽量避免合并开立保函，如必须要合并开立，应争取设立减额条款。合并开立，应争取设立减额条款。案例5：分包商以总包商名义出具保函的风险阿联酋阿布扎比市某排水工程项目阿联酋阿布扎比市某排水工程项目 n国内国内A A公司与阿联酋公司与阿联酋B B公司签订分包协议，公司签订分包协议，B B公司作公司作为总包承揽排水项目与业主签订合同，但仅仅是为总包承揽排水项目与业主签订合同，但仅仅是收取代理费，不承担工程建造的实质性责任。收取代理费，不承担工程建造的实质性责任。nB B为转嫁自身责任让为转嫁自身责任让A A以自己的名义直接向业主开以自己的名义直接向业主开立保函立保函n我行按照上述方式委托当地我行

27、按照上述方式委托当地G G银行转开保函给业主银行转开保函给业主nA A和和B B合作矛盾激化，终止合作，合作矛盾激化，终止合作，A A将将B B告上法庭告上法庭n诉讼过程中诉讼过程中B B将工程转包给另一分包商，工程继续将工程转包给另一分包商，工程继续并最终完成，业主签发了验收证书并最终完成，业主签发了验收证书案例5：分包商以总包商名义出具保函的风险（续）n至此，履约保函应在签发最终完工验收证书后失效，预付至此，履约保函应在签发最终完工验收证书后失效，预付款保函的金额随工程进度款的抵扣完毕也应没有余额。款保函的金额随工程进度款的抵扣完毕也应没有余额。n但但B B此时陷入与另一分包商的纠纷，该分

28、包商起诉此时陷入与另一分包商的纠纷，该分包商起诉B B公司欠公司欠付其分包款，付其分包款，B B公司向法院表示可以工程保函来偿付，于公司向法院表示可以工程保函来偿付，于是阿联酋阿布扎比法庭在不明实际来源的情况下，做出了是阿联酋阿布扎比法庭在不明实际来源的情况下，做出了没收工程履约保函和预付款保函的判决，并通过阿联酋最没收工程履约保函和预付款保函的判决，并通过阿联酋最高执委会向阿布扎比市政府财政厅下文，由市政府财政厅高执委会向阿布扎比市政府财政厅下文，由市政府财政厅通知通知G G银行执行，银行执行，G G银行随即要求中国银行在两份反担保下银行随即要求中国银行在两份反担保下付款。付款。n中国银行向

29、中国银行向G G银行提出了两处不符点：银行提出了两处不符点：索赔电上提及索索赔电上提及索赔由阿布扎比市政府财政厅提出，而保函受益人为阿布扎赔由阿布扎比市政府财政厅提出，而保函受益人为阿布扎比市政府排水工程委员会比市政府排水工程委员会要求赔付的履约保函的金额超要求赔付的履约保函的金额超过反担保金额。过反担保金额。案例5：分包商以总包商名义出具保函的风险（续）nA A公司在我国驻阿联酋使馆经商参赞处帮助下，设法取得公司在我国驻阿联酋使馆经商参赞处帮助下，设法取得了保函受益人阿布扎比市政府排水工程委员会签发的初步了保函受益人阿布扎比市政府排水工程委员会签发的初步完工证明和最终完工验收证书的复件。至此

30、中国银行的完工证明和最终完工验收证书的复件。至此，中国银行的被动地位有了根本扭转，因为根据保函条款，在最终完工被动地位有了根本扭转，因为根据保函条款，在最终完工验收证书签发后，两保函已失效。验收证书签发后，两保函已失效。n我行发电进一步阐述了拒付理由：我行发电进一步阐述了拒付理由：坚持受益人不符坚持受益人不符从从签发最终完工验收证书之日起，两保函已失效，担保人可签发最终完工验收证书之日起，两保函已失效，担保人可据此拒付保函下的索赔。同时向据此拒付保函下的索赔。同时向G G银行寄出最终完工验收银行寄出最终完工验收证书复印件。证书复印件。n此后，此后，G G银行虽然在中国银行的第一点抗辩理由上极

31、力反银行虽然在中国银行的第一点抗辩理由上极力反驳，但对第二点抗辩理由的重要证据给予了默认。因此，驳，但对第二点抗辩理由的重要证据给予了默认。因此，G G银行坚持抵制了市政府财政厅的多次索赔，至今没有付银行坚持抵制了市政府财政厅的多次索赔，至今没有付款。但迫于政府和法庭的压力，款。但迫于政府和法庭的压力，G G银行不肯来电撤销中国银行不肯来电撤销中国银行的反担保。银行的反担保。案例5：分包商以总包商名义出具保函的风险（续）n面对中国银行的多次发电催促，面对中国银行的多次发电催促，G G银行仍坚持自己的理由：银行仍坚持自己的理由：G G银行的保函是根据中国银行的反担保而开立的，银行的保函是根据中国

32、银行的反担保而开立的，G G银行银行虽然至今仍未付款，但始终处于受益人要求赔付的压力之虽然至今仍未付款，但始终处于受益人要求赔付的压力之下；下；反担保条款规定，反担保一直保持有效，直到受益反担保条款规定，反担保一直保持有效，直到受益人退回保函正本并由人退回保函正本并由G G银行向中国银行确认撤销。在现实银行向中国银行确认撤销。在现实的情况下，显然受益人不肯退回保函正本。基于以上两点，的情况下，显然受益人不肯退回保函正本。基于以上两点，G G银行明确答复不能撤销。银行明确答复不能撤销。n于是形成了这样一种局面，即转开行的保函已失效，而指于是形成了这样一种局面，即转开行的保函已失效，而指示方银行的

33、反担保仍然有效。指示方银行的拒付理由很充示方银行的反担保仍然有效。指示方银行的拒付理由很充分，转开行不同意解除指示方银行反担保的理由也很充分，分，转开行不同意解除指示方银行反担保的理由也很充分，双方处于一种僵持阶段。双方处于一种僵持阶段。n A A公司虽不必被迫付款，但该保函长期占用了授信额度，公司虽不必被迫付款，但该保函长期占用了授信额度，对其继续开拓国际工程承包市场产生了不良的影响。对其继续开拓国际工程承包市场产生了不良的影响。案例5：分包商以总包商名义出具保函的风险（续）经验与启示经验与启示1 分包商应该极力避免替总包商向业主直接开保函或为总包分包商应该极力避免替总包商向业主直接开保函或

34、为总包商向业主开立的保函提供反担保。因为在这种情况下，分商向业主开立的保函提供反担保。因为在这种情况下，分包商不得不承担来自主合同和分包合同下双重的先天性风包商不得不承担来自主合同和分包合同下双重的先天性风险。险。代理投标中，实际承包商要尽量争取与业主直接签合同，代理投标中，实际承包商要尽量争取与业主直接签合同，实际承包商与投标代理的代理费另外结算实际承包商与投标代理的代理费另外结算或以实际承包商和当地投标代理的联合体作为联合卖方与或以实际承包商和当地投标代理的联合体作为联合卖方与业主签合同。业主签合同。在只能签订分包协议的情况下，也应坚持分包商直接向总在只能签订分包协议的情况下，也应坚持分包

35、商直接向总包商开保函。包商开保函。若总包商执意要求分包商按其分包比例向业主提供反担保，若总包商执意要求分包商按其分包比例向业主提供反担保，则可反过来要求总包商向分包商出具付款保函。则可反过来要求总包商向分包商出具付款保函。案例5：分包商以总包商名义出具保函的风险（续）经验与启示经验与启示2 以失效事件来定义保函失效的条款中，类似的以失效事件来定义保函失效的条款中，类似的“签发某某签发某某证书后失效证书后失效”比比“向担保银行提交某某证书后失效向担保银行提交某某证书后失效”要好，要好，因为虽然对担保银行而言只有收到某某证书后才能确认失因为虽然对担保银行而言只有收到某某证书后才能确认失效，但从逻辑

36、上，前者的发生时间肯定要比后者早，这一效，但从逻辑上，前者的发生时间肯定要比后者早，这一点细微的区别在本案例中起到了重要的作用。点细微的区别在本案例中起到了重要的作用。案例5：分包商以总包商名义出具保函的风险（续）经验与启示经验与启示3在没有规定明确的失效日期时，常有两种失效条件的规定：一是与合在没有规定明确的失效日期时，常有两种失效条件的规定：一是与合同约定的完成时间相吻合，如保函自签发竣工证书之日起失效，自货同约定的完成时间相吻合，如保函自签发竣工证书之日起失效，自货物全部发运后失效，自设备安装调试后失效；二是保函的失效需业主物全部发运后失效，自设备安装调试后失效；二是保函的失效需业主书面

37、确认、业主退保函正本或转开行向指示方银行来电确认后方可撤书面确认、业主退保函正本或转开行向指示方银行来电确认后方可撤销。销。此两类失效条款虽然都没有明确的失效日期，但其可控性和隐含的风此两类失效条款虽然都没有明确的失效日期，但其可控性和隐含的风险却是不同的。第一类失效条款由于以合同的履约与否为依据，对合险却是不同的。第一类失效条款由于以合同的履约与否为依据，对合同双方都是平等的；相反第二类失效条款完全以业主或保函受益人一同双方都是平等的；相反第二类失效条款完全以业主或保函受益人一方的指示为依据，使承包商或供货商无端增加了不确定性。可能导致方的指示为依据，使承包商或供货商无端增加了不确定性。可能

38、导致的情形是承包商或供货商已经完全履行了合同义务，受益人因为市场的情形是承包商或供货商已经完全履行了合同义务，受益人因为市场变化或各种各样的原因不愿释放承包商或供货商的保函，留下隐患。变化或各种各样的原因不愿释放承包商或供货商的保函，留下隐患。因而在无法加入明确失效日期的情况下，我们建议企业在合同谈判中因而在无法加入明确失效日期的情况下，我们建议企业在合同谈判中及担保银行在审核开立担保的过程中应尽量避免第二类失效条款。及担保银行在审核开立担保的过程中应尽量避免第二类失效条款。重点保函产品介绍n对外承包工程保函风险专项资金对外承包工程保函风险专项资金n融资性对外担保融资性对外担保n关税保函关税保

39、函对外承包工程保函风险专项资金国家财政专项资金国家财政专项资金中国银行独家承办中国银行独家承办n概念：概念：对外承包工程保函风险专项资金是指由中央财政出资设立，为对外承包工程保函风险专项资金是指由中央财政出资设立，为企业对外承包工程项目开具保函提供担保、垫支赔付款的专项资金企业对外承包工程项目开具保函提供担保、垫支赔付款的专项资金。对外承包工程保函风险专项资金对外承包工程保函风险专项资金设立目的：设立目的：为了进一步实施为了进一步实施“走出去走出去”的战略，加快我国对外经济合作企业走向的战略，加快我国对外经济合作企业走向世界的步伐，扩大我国对外承包工程业务规模。世界的步伐，扩大我国对外承包工程

40、业务规模。为了解决我国对外经济合作企业在承揽对外承包工程项目时开具投标为了解决我国对外经济合作企业在承揽对外承包工程项目时开具投标保函、履约保函和预付款保函的反担保问题。保函、履约保函和预付款保函的反担保问题。对外承包工程保函风险专项资金对企业的好处有：对企业的好处有：A.A.国家出资为符合条件的企业提供反担保。国家出资为符合条件的企业提供反担保。B.B.企业在我行申企业在我行申请开立保函时不必全额交纳保证金或获得我行全额授信，解决了部分请开立保函时不必全额交纳保证金或获得我行全额授信，解决了部分对外承包工程企业资金紧张、银行授信不足而又需要开立保函的问题。对外承包工程企业资金紧张、银行授信不

41、足而又需要开立保函的问题。C.C.减少企业资金占压，节约成本，为对外承包工程企业参与国际竞争减少企业资金占压，节约成本，为对外承包工程企业参与国际竞争创造了有利条件创造了有利条件对外承包工程保函风险专项资金申请条件：申请条件：申请使用保函风险专项资金的企业和项目须同时具备三个条件申请使用保函风险专项资金的企业和项目须同时具备三个条件只有在企业和项目都同时符合各自的条件时，才可申请使用保函风险只有在企业和项目都同时符合各自的条件时，才可申请使用保函风险专项资金专项资金对外承包工程保函风险专项资金企业应具备的条件企业应具备的条件：经商务部（原对外贸易经济合作部）批准，具有经商务部（原对外贸易经济合

42、作部）批准，具有对外经济合作经营资格并在工商行政管理部门登对外经济合作经营资格并在工商行政管理部门登记注册的企业法人；记注册的企业法人；资产总额在资产总额在80008000万元人民币以上（含），所有者万元人民币以上（含），所有者权益在权益在15001500万元人民币以上（含），连续两年盈万元人民币以上（含），连续两年盈利；利；未发生拖欠或挪用各类国家专项基金、资金及其未发生拖欠或挪用各类国家专项基金、资金及其他违法违规经营记录。他违法违规经营记录。对外承包工程保函风险专项资金项目应具备的条件：项目应具备的条件：合同额（或投标金额）在合同额（或投标金额）在500500万美元或其他等值货币以上（含

43、万美元或其他等值货币以上（含500500万美万美元）；元）；取得取得对外承包工程项目投（议）标许可证对外承包工程项目投（议）标许可证;符合我国外经贸政策。符合我国外经贸政策。对外承包工程保函风险专项资金其他方面：其他方面：A.A.业务范围：仅限投标保函、履约保函、预付款保业务范围：仅限投标保函、履约保函、预付款保函。函。B.B.同一企业使用专项资金开立保函累计余额不得超同一企业使用专项资金开立保函累计余额不得超过过40004000万美元。万美元。C.2008C.2008年年1010月起，开展试点，试点期月起，开展试点，试点期2 2年，境内企年，境内企业之境外全资子公司在阿联酋、泰国、博茨瓦纳业

44、之境外全资子公司在阿联酋、泰国、博茨瓦纳开展承包工程业务，可申请使用专项资金支持。开展承包工程业务，可申请使用专项资金支持。融资性对外担保为境外投资企业提供的融资性对外担保为境外投资企业提供的融资性对外担保n服务内容服务内容：我国企业在海外投资，如果规模较小，我国企业在海外投资，如果规模较小，单凭自身实力很难得到需要的授信。这时我行可单凭自身实力很难得到需要的授信。这时我行可通过为海外企业出具融资性对外担保的形式对其通过为海外企业出具融资性对外担保的形式对其提供支持提供支持n业务情况业务情况：中行第一家获得国家外汇局批准，早中行第一家获得国家外汇局批准，早在在20012001年就开始为一些石油

45、化工、电力、通讯、年就开始为一些石油化工、电力、通讯、汽车行业的重点客户在境外的投资企业提供全球汽车行业的重点客户在境外的投资企业提供全球授信额度或融资性对外担保授信额度或融资性对外担保融资性对外担保为境外投资企业提供的融资性对外担保为境外投资企业提供的融资性对外担保n最新政策最新政策：2005年下半年，国家外汇管理局调整了境内年下半年，国家外汇管理局调整了境内银行为境外投资企业提供融资性对外担保的管理方式，对银行为境外投资企业提供融资性对外担保的管理方式，对此项业务实行余额管理。银行可在余额指标范围内自行为此项业务实行余额管理。银行可在余额指标范围内自行为境外投资企业提供融资性对外担保，无须

46、逐笔取得外汇局境外投资企业提供融资性对外担保，无须逐笔取得外汇局的批准。的批准。n中国银行第一批申请到该业务项下的余额控制指标，在该中国银行第一批申请到该业务项下的余额控制指标，在该指标内，中行可自行决定为合格的境外投资企业出具融资指标内，中行可自行决定为合格的境外投资企业出具融资性对外担保，国内企业为其境外的投资企业向我行申请开性对外担保，国内企业为其境外的投资企业向我行申请开立融资性对外担保不需事先去外汇局审批我行从外汇局立融资性对外担保不需事先去外汇局审批我行从外汇局获批余额指标获批余额指标200亿美元，为同业之最多。亿美元，为同业之最多。融资性对外担保为境外投资企业提供的融资性对外担保

47、为境外投资企业提供的融资性对外担保使用条件使用条件：n设立境外投资企业已获国家有关部门批准设立境外投资企业已获国家有关部门批准n已向外汇管理部门办理境外投资外汇登记手续已向外汇管理部门办理境外投资外汇登记手续n境外投资企业已在境外依法注册境外投资企业已在境外依法注册n境境外外授授信信所所支支持持的的业业务务符符合合国国家家“走走出出去去”战战略略和和中中行行授信政策，是企业主营业务授信政策，是企业主营业务n其其他他外外汇汇局局规规定定的的条条件件：被被担担保保企企业业不不得得是是近近三三年年连连续续亏亏损损企企业业、净净资资产产与与总总资资产产比比率率原原则则上上不不得得低低于于1010（贸易

48、型）或（贸易型）或1515（非贸易型）（非贸易型）融资性对外担保其他外管规定其他外管规定：n境外企业所融资金不得调回境内使用境外企业所融资金不得调回境内使用n不得为外商投资企业注册资本提供担保不得为外商投资企业注册资本提供担保n不不得得为为外外商商投投资资企企业业中中的的外外方方投投资资部部分分的的对对外外债债务提供担保务提供担保n未未经经外外汇汇局局审审批批同同意意，不不得得为为外外商商独独资资企企业业的的对对外债务提供担保外债务提供担保反担保保函贷款母子公司融资性对外担保为境外投资企业提供的融资性对外担保为境外投资企业提供的融资性对外担保关税保函n关税保函是指银行应进口商（含加工贸易企业）

49、的申请，而向海关出关税保函是指银行应进口商（含加工贸易企业）的申请，而向海关出具的、保证进口商履行缴纳关税义务的书面文件。具的、保证进口商履行缴纳关税义务的书面文件。关税保函n适用范围：适用范围：根据根据中华人民共和国海关进出口货物征税管理中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法办法第六章对税款担保的规定，有下列情形之第六章对税款担保的规定，有下列情形之一，纳税义务人要求海关先放行货物的，应当按一，纳税义务人要求海关先放行货物的，应当按照海关初步确定的应缴税款向海关提供足额税款照海关初步确定的应缴税款向海关提供足额税款担保：担保：关税保函n适用范围：适用范围：A.A.海关尚未确定商品归类、完税

50、价格、原产地等征税要件海关尚未确定商品归类、完税价格、原产地等征税要件的；的；B.B.正在海关办理减免税审批手续的；正在海关办理减免税审批手续的；C.C.申请延期缴纳税款的；申请延期缴纳税款的；D.D.暂时进出境的；暂时进出境的；E.E.进境修理和出境加工的，按保税货物实施管理的除外；进境修理和出境加工的，按保税货物实施管理的除外；F.F.因残损、品质不良或者规格不符，纳税义务人申报进口因残损、品质不良或者规格不符，纳税义务人申报进口或者出口无代价抵偿货物时，原进口货物尚未退运出境或或者出口无代价抵偿货物时，原进口货物尚未退运出境或者尚未放弃交由海关处理的，或者原出口货物尚未退运进者尚未放弃交