文书模板-月末调账情况说明.docx

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1、文书模板会计实操文库文书模板-月末调账情况说明致财务部门/审计部门/管理层:根据企业会计准则及公司财务管理制度要求，为保证财务数据的真实性、准确性与完整性，我部门于XX年XX月XX日开展月末账务核对工作,对存在的账务差异进行调整。现将调账情况说明如下：一、调账总体概述1 .调账时间：XX年XX月XX日2 .调账范围：涉及会计科目名称，如应收账款、应付账款、固定资产、预收账款等及相关经济业务。3 .调账依据：会计准则相关规定（如权责发生制、收入确认原则等）;公司内部财务管理制度；原始凭证（合同、发票、银行回单等）及业务部门提供的确认文件。二、具体调账内容及原因（一）收入与成本调整1 .调账科目：

2、主营业务收入、主营业务成本2 .调整原因：因XX业务已完成履约义务，但原账务未及时确认收入，根据企业会计准则第14号收入，需中随认收入XX元,同时结转对应成本XX元。3 .调整分录：借：应收账款/银行存款XX元贷：主营业务收入XX元应交税费应交增值税（销项税额）XX元借：主营业务成本XX元贷：库存商品/劳务成本XX元（二）费用预提与摊销1 .调账科目：管理费用、销售费用、长期待摊费用2 .调整原因：本月应分摊XX费用，如房租、软件服务费,原未计提，根据权责发生制原则，补提XX元;预提XX费用，如年终奖、水电费XX元,确保费用归属期间准确。3 .调整分录：借：管理费用/销售费用XX元贷：长期待摊

3、费用/预提费用XX元（三）资产减值准备1 .调账科目：应收账款坏账准备、存货跌价准备2 .调整原因：经评估，XX客户应收账款存在回收风险，按账龄分析法补提坏账准备XX元；XX存货因市场价格波动，可变现净值低于成本，计提存货跌价准备XX元。3 .调整分录：借：信用减值损失XX元贷：应收账款坏账准备XX元借：资产减值损失XX元贷：存货跌价准备XX元（四）其他调整1 .科目：如以前年度损益调整、应付职工薪酬等2 .原因：如错账更正、政策变更追溯调整等3 .分录：列明具体借贷科目及金额三、调账影响分析1 .财务报表影响：资产负债表：应收账款、存货、长期待摊费用等科目余额变动具体金额；利润表：收入、成本

4、费用科目变动导致净利润增加/减少XX元；现金流量表：如有涉及现金流量调整需说明，如无直接影响2 .税务影响：收入确认调整导致增值税及附加税费增加XX元；资产减值准备计提需在企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理。四、附件材料1 .调账凭证及原始单据（合同、发票、计算表等）；2 .相关政策文件及公司制度依据；3 .其他证明材料（如资产减值评估报告、业务部门确认函I财务部门（盖章）：经办人签字：日期：XX年XX月XX日填写要点：1 .逻辑清晰：按总体概述一具体调整一影响分析分层撰写，便于审核；2 .依据明确：每项调整需注明会计准则条款或公司制度，确保合规性；3 .数据准确调整分录、金额需与凭证一致,避免计算错误；4 .风险提示：如涉及重大调账或税务影响，需提前与审计、税务部门沟通。