新型集体林场财务管理制度模板.docx

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1、财务管理制度模板第一章总则第一条为了规范*新型集体林场的会计确认、计量和报告行为，加强林场内部财务管理，有效防范财务风险，确保新型集体林场的各项具体财务核算及其管理工作制度化,保证会计信息质量。依据新型集体林场的集体所有制性质,根据中华人民共和国会计法和财政部颁发的相关法律法规，研究制定本制度。第二条本管理制度主要包括财务部门岗位职责、货币资金管理制度、费用报销管理制度、固定资产管理制度等财务制度。要求会计、财务、出纳人员必须是专职专岗。第三条新型集体林场各项财务支付实行用款前申请、用款后授权审批及复核制度。各级审批、复核人须依据本制度，在授权范围内进行审批、复核，不得越权审批、复核。经办人须

2、在职责范围内，按照有效审批、复核人意见办理货币资金领、付业务。第四条本办法适用于*新型集体林场。第二章财务部门岗位职责第五条会计岗位职责（一）负责财务部门的日常管理工作及资金监管工作,妥善保管网银U盾及财务章。（二）根据中华人民共和国会计法和新型集体林场财务管理制度，执行会计核算工作，审核日常费用报销单据、记账凭证及财务报表。（三）实施账务核对、财务结账工作，做到日清月结,保证新型集体林场财务核算的准确性。（四）根据税务相关法规，准确计算并按时申报各类税费，按时报送报表。及时搜集新型集体林场适用的税收优惠政策，关注新政的颁布施行，合理降低企业税负。（五）录入、编制会计凭证。（六）执行记账凭证和

3、报表的装订、归档及保管工作。（七）完成上级领导交办的其他工作任务。第六条出纳岗位职责（一）负责办理银行相关业务，开户、销户、领取回单、打印对账单、缴纳税费等，妥善保管网银U盾及法人私章。（二）负责日常收支管理和登记核对，确保资金核算准确无误，按时编制银行存款余额调节表。（三）负责新型集体林场原始单据审核报销，编制会计凭证，完成月底结账并编制财务报表。（四）负责新型集体林场各类凭证、账表定期打印整理,装订成册并及时归档，按照会计档案管理办法妥善保管。（五）负责银行存款、库存现金的对账工作，保证资金安全准确，做到日清月结。第三章货币资金管理制度第七条本制度所称货币资金是指新型集体林场所拥有的现金、

4、银行存款和其他货币资金。第八条新型集体林场必须严格遵守现金管理暂行条例的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合现金管理暂行条例的规定并且确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，才可以用现金支付。第九条新型集体林场的资金使用必须坚持“计划在先,用款在后”。资金的使用计划需经场务会通过后实施，具体审批流程参考资产采购管理制度、“三重一大”管理制度。第十条库存现金的管理（一）按照人民银行现金管理暂行条例的规定，在规定范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。（二）日常备用金开支所需现金，所需部门提前一个工作日向财务部门申报计划。（三）日常现金收支管理1 .

5、所有现金收支由新型集体林场的专职出纳负责；2 .建立和健全现金日记账登记制度，做到日清月结，每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符；3 .出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据,由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联；4 .现金收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收讫、付讫章，防止重复报销；5 .建立收据的领用制度。领用的收据必须登记数量和起讫编号，由领用人签字，收回收据后，由保管人员办理核销手续，对空白收据应定期检查，以防止短缺；6 .实行印鉴分管制度。填写银行结算凭证的有关印鉴不能由一个人保管，签发支票和付款单据由会计和出纳

6、分别盖章。第十一条银行存款的管理（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供新型集体林场经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（三）银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制，即：财务章由会计保管，法定代表人私章由出纳保管，不准一人统一保管使用。网上银行支付程序的制单由出纳操作，授权审批业务由会计进行操作，银行网银U盾必须由会计和出纳各执一个，不准一人统一操作。（四）出纳人员办理银行存款收付业务，必须经常掌握各个银行账户的结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对日常

7、银行存款的付款事项，都必须由经办人员签字和场长审核批准，手续齐全；财务人员应认真审核有关凭证、合同文件等的真实性、手续的完备性后再予以办理，对于一切违反法律法规和制度规定的收支，应当拒绝办理并及时报告场长进行处理。（五）银行支票的使用规定1 .经办人员到财务部门领用银行支票，必须凭付款审批单，写明用途、金额、日期，由部门负责人，财务审核人，场长及经办人签字；2 .出纳签发银行支票，要求经办人员同时在银行支票复印件和使用登记簿上签字签收，登记银行支票号码、金额、收款人；3 .签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票；4 .经办人员收到支票应及时到财

8、务部门办理入账手续。（六）财务部门出纳人员负责保管各种空白支票，包括转账支票、现金支票等银行结算票据；新型集体林场票据不得外借，不得丢失。（七）出纳每月月末应将银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单的余额进行核对，对未达账项应编制“银行存款余额调节表”，由财务会计进行检查核对。如调节后不符,应查明原因，及时上报处理。第四章费用管理制度第十二条本制度所指费用包括新型集体林场各部门如下费用：职工薪资、职工培训费、福利费、办公费、邮寄费、通讯费、保险费、差旅费、业务费、运杂费、银行手续费、税费、物资采买费用等，财务上分制造费用、管理费用、财务费用分别进行核算。第十三条新型集体林场对各部门费用实行部

9、门负责制度，各项费用在报销后按部门进行明细分类核算，以便统计各部门费用具体情况。第十四条费用开支和报销的原则（一）节约使用、发挥效用，取得效益；（二）综合考虑工作的实际需要与新型集体林场的负担能力;（三）分级审批、严格监督。第十五条员工薪酬费用指员工的工资费用、福利费用、社会保险及其他工资性费用，由人力资源部门负责人进行开支管理，开支时必须经人力资源部门负责人批准。第十六条办公用品费的管理规定（一）办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品；（二）办公用品统一由综合部指派专人进行管理，负责办公用品的计划、购买，综合部物品管理员负责发放；（三）办公用品费的报

10、销：购买办公用品的费用由物品管理员负责申请，综合部负责人审核，按正常报销流程进行审批。第十七条汽车费用管理规定（一）新型集体林场车辆使用由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式进行结算；（二）车辆的保险费由综合部统一安排，同样采取银行转账的方式结算；（三）新型集体林场加油费用由财务部门统一办理加油卡，综合部保管，按照车号管理加油卡，一车一卡密码设定，加油费直接对公银行转账；（四）非道路移动机械所用油品遵循实名登记购销制度,建立用油台账。新型集体林场应积极推广使用节能环保型、新能源型非道路移动机械。第十八条机械设备租赁管理（一）为规范机械设备租赁行为，加强机械设备租赁管理工

11、作，明确各环节中责任人的职责，防止盲目租用导致成本增加，确保机械设备的租赁可控有序。（二）新型集体林场机械设备需租赁时，需先填写机械租赁申请表，申请表内容至少包括：机械设备名称、规格、数量、使用时间、工作内容、申请人、申请部门、审批人等，经过场务会审核通过后方可租赁。（三）租赁设备的服务商选用流程参照固定资产采购制度中服务商的选用流程。（四）新型集体林场租赁设备必须签订租赁合同，并建立租赁档案。（五）租用设备使用时需填写使用记录台账，根据使用记录台账核算租赁成本，及时退租超额的租赁设备。（六）主管副场长对租赁的机械设备的使用、调度进行统筹，场长进行监督并负责。第十九条办公电话费和网费管理规定（

12、一）办公固定电话费用和网费由综合部统一办理缴费、费用归入综合部；（二）综合部用合法票据进行报销。第二十条费用报销管理规定（一）报销方式：财务部门按批准金额给予现金支付或银行转账，无特殊情况采取银行转账方式。（二）报销要求：L报销凭据的基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。票据粘贴要平整美观，且分类排列汇总统计数量和金额；书写要清晰，计算要正确，不得涂改；票据真实合法，票据上的大小写金额要一致；报销审批手续齐全。2 .费用发生时应取得合法、正确、规范的正式票据，不得用代票、白条报账。正式票据是指当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票或当地财政部门监制的在

13、有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。由单位开具的报销凭据，必须盖有填制单位的发票专用章，发票抬头必须包含“北京（市）通州（区）XXX新型集体林场”全称及发票日期。3 .购买材料或消费品的单据在“品名”栏内不能填写诸如“办公用品”“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，机打发票或卷式发票可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位发票专用章；增值税发票必须附上税控系统生成的销售货物或劳务清单，并加盖发票专用章。（三）报销使用单据：差旅费使用差旅费报销单并附领导审批，其他使用费用报销单并附有关批准报告。对公付款业务

14、选择付款通知单，如个人因特殊情况需要提前借支款项，填写借款单。（四）审批流程：所有支付票据、附件等，必须有经办人、部门负责人、副场长、场长签字后方可记账。（五）具体付款、报销时审批流程如下:1 .借款/对公付款审批流程节点流程活动责任部门岗位工作重点及要求完成时限输出记录1填写借款单/付款申请单经办人员如需现金借款经办人员提前2天告知财务，明确部门、款项用途、金额。（2）对公付款需明确对方单位名称、账号、开户行及款项用途、金额。用款前2个工作日借款单付款申请单2部门负责人审核部门负责人部门负责人对经办人员费用用途、金额进行核查、确保真实用款前2个工作日借款单付款申请单3分管副场长审核副场长对借

15、款单/付款申请单进行审批借款单付款申请单4场长审批场长对借款单/付款申请单进行审批借款单付款申请单5会计审核会计借款单/付款申请单填写的规范性、税务规范性进行审核用款前2个工作日借款单付款申请单6出纳付款出纳根据借款单/付款申请单付款收到借款单/付款申请单2个工作日完成汇款场务会通过后方可付款7会计记账会计根据借款单/付款申请单填制记账凭证收到借款单/付款申请单1个工作日完成汇款注：借款使用借款单，对公付款填写付款申请单。借款和对公付款业务需要还票据圆帐时，填写费用报销单,并在单据右上角注明圆帐二字。2 .差旅费/费用报销审批流程节点流程活动责任部门岗位工作重点及要求完成时限输出记录1填写差旅

16、费报销单/费用报销单经办人员（1）经办人员业务开展完成10个工作日内填写费用报销单差旅费报销单，按财务相关规定粘贴有效凭证。（2）费用报销人员填写费用报销单时，应另附（申请费用时相关的审批单）。（3）出差人员填写差旅费报销单时应另附（公务出差审批单）。员工需要在出差结束后十日内提交差旅费报销单，费用报销单当月费用在当月进行报销。差旅费报销单费用报销单2部门负责人审核部门负责人部门负责人对经办人员费用用途、金额进行核查、确保真实性。2个工作日完成差旅费报销单费用报销单3会计审核会计对费用报销单差旅费报销单填写的规范性、票据的真实真伪、金额的符合性进行审核。对提交的票据当天完成审核。差旅费报销单费

17、用报销单4分管副场长审核副场长对费用报销单差旅费报销单审批。差旅费报销单费用报销单5场长审批场长对费用报销单差旅费报销单审批。差旅费报销单费用报销单6出纳付款出纳根据费用报销单差旅费报销单进行费用清算，然后进行收付款，前款不清，后款不借。收到费用报销单差旅费报销单付款。场务会通过后方可付款7会计记账会计根据费用报销单差旅费报销单填制记账凭证收到费用报销单差旅费报销单1个工作日完成报销第五章固定资产管理制度第二十一条为了加强固定资产管理，提高资产使用效益，保护新型集体林场财产安全，促进管理工作和新型集体林场工作的开展，根据国家有关财务制度的规定及新型集体林场实际情况，特制定本制度。第二十二条固定

18、资产是指同时具有以下特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度，新型集体林场固定资产根据不同用途分为电子设备、家具、运输工具、器具4类。第二十三条固定资产管理原则新型集体林场综合部统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记年内会同财务本部进行固定资产盘点；新型集体林场财务部门负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行账务处理；固定资产的日常维护、保养以及修理由各使用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第二十四条固定资产按以下

19、原则和方法计价购入的固定资产，以其购入价加由新型集体林场负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价；自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计算。第二十五条固定资产折旧固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。新型集体林场计算提取固定资产折旧，采用平均年限法。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。未到折旧年限的固定资产不得处置。严禁以资产折旧名义，进行资产处置、利益输送，造成国有资产流失。固定资产折旧年限如下:第二十六条固定资产的处置流程固定资产使用部

20、门如发现本部门有闲置的或没有使用价值的固定资产，应填写“固定资产处置申请表”，交至综合部拟定处理意见后，由新型集体林场场长（职工代表大会审议）报属地政府审核后方可实施；经批准后，综合部对实物进行处理，处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部门；财务部门依据场长批准的固定资产处理申请和实物处理结果，进行账务处理。第二十七条固定资产清查盘点新型集体林场建立固定资产清查制度，“每半年进行一次清查”，由综合部和财务部门共同执行；固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对,做到账务、实物和固定资产卡片相核对一致；经清查盘点后,若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报固定资产使用部门负责人、综合部和新型集体林场场务会批准并备案，财务部门进行相应的账务处理。综合部对台账和固定资产卡片内容进行更新。