集团公司内部控制类文件 .docx

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1、一、作渠程序：1 .装制算日寺，鹰参考遇去管棠状）兄，兢事情形，外在璟境燮化及未来彝展等，决定次年度管言十副及算编裂。2 .时曾军位依之，排定算编裂流程、提供各罩位填嘉之表格、编列算之共同费用定基型及完成规副前提明善，符上列资料分省M各军位。3 .各军位愿於规定日寺内，提幸艮算之相资料予财曾军位麋名息，虞以言十负债表、损益表彳发，送交才瞿责军位寄核彳发，送交董事曾通遇由幺献幺生理室公施。4 .各军位定期算典金额作比敕分析允明差累原因，定期於管中由时矜军位麋集提出，共同研擦策，以求有效控制算。二、控制重黑占：1 .时曾军位是否符参考资料及相表罩分考H各罩位参考。2 .算金额之差巽，是否定期分析原

2、因，以求有效控制算。三、依摞资料：1.算管理辩法一、作渠程序：1 .本公司曾言十罩位负责言己鳏及表股本在富期内增减燮勤情形，加封股本作渠保持完整条及妥善保存。2 .股本以奉准登言己之数型，其未彝行股份愿於股本下列减之。3 .公司辨理现金增资案、盈绘及资本公稹穗增资，主管梭J昌核准彳姿，始得辨理。4 .法定盈绘公稹之提列愿依公司法第237脩之规定，以税前盈绘扣除一切愿纳税捐彳发之绘额提列10%卷法定公稹，但法定盈绘公稹已连资本省耻寺，不在此限。5 .特别盈绘公稹之勤用情形，依董事曾及股束曾原指定用途使用，若特别盈绘公稹提接之特定目的已完成畤刖鹰予H肖。6 .依公司法第二三八脩规定，愿斡入资本公稹

3、科目言十有下列各:6.1 超退票面金势行股票所得之溢额。6.2 每一管棠年度，自资之估僵增值，扣除估僵减值之溢额。6.3 虑分资之溢收入。6.4 自因合饼而消滋之公司，所承受之资羟彳贾额，减除自高亥公司所承搪之债矜额及向官亥公司股束给付额之绘额。6.5 受4知曾典之所得。7 .法定盈绘公稹及资本公稹，依法令规定僮得供甫虐亏损及傅增资之用，其使用限制如下：7.1 使用於三H甫虐亏损日寺，非於盈绘公稹填木甫资本虐亏损，仍有不足日寺，不得以资本公稹祷充之（公司法239）。7.2 使用法定盈绘公稹穗增资日寺，即以高亥工真公稹已收资本额50%，加以接充其半数卷限（公司法241）。7.3 使用土地重估增值

4、及资重估增值之资本公稹接充资本者，每年申春青接充资本之金额，不得超谩土地增值及资重估增值名息和10%，或不得超谩公司收资本额10%（官登交法施幺田刖8）。8 .年度盈绘，依公司章程规定分配股利、董（盛）事酬劳及具工名工利。二、控制重黑占：1 .股束才瞿益目内容是否完整色帝。2 .现金增资或盈绘分派是否依法定规定作渠程序辨理。3 .圈资本公稹的项目是否正石霍列言十。4 .各公稹提存是否正石霍。5 .资重估增值之言十算公式，是否典固定资重估僵辨法、土地法、及平均地才瞿脩例之规定暨财税檄才篝核准用票型相符。6 .樊I减免税捐项目典税捐核定虐亏损可互抵数，是否已充分使用或符合规定。7 .年度盈绘分派，

5、是否依公司章程规定分配之。三、依摞资料：1 .公司法2 .官登券交易法3 .所得税法一、作渠程序：1 .股票之筵言登可委急J艮行或信te公司辨理。2 .股矜或股矜代理军位愿负责辨理下列各股矜：2.1 股票之遇户、桂卜失、遗失祷彝、才瞿之定或消滋。2.2 股束或才瞿人及其法定代理人之姓名、地址及印等之登高己或燮更登言己。2.3 股束或其他人就股之申籍或幸艮告之受理。2.4 股束名簿及附圈幔册之、编装典管理。2.5 股票（含才瞿利懑言登）之保管、换彝、交付及筵言登。2.6 股束曾召通知善或股束曾出席言登之寄彝、股束曾出席通知善或委tfc善之收亵典统言十，及其他举寸於股束之通知或幸艮告之寄送。2.7

6、 股利（含配股）之言十算、亵放及代扣税金。2.8 於股份之统言十及依法令或契名勺向主管梭J昌、官登券交易所或筵言登才如海提出之幸艮告。2.9 新股樊行、资本减少、股票分割典合伊之事。2.10 上列各附带税捐之代缴及其他事工真。3 .依有法令公怖下列各有昌易资料：3.1 股束曹日寺a.股束曾召日期。b.停止退户日期。c.盈绘分配日期。d.配息基型日。3.2 增资配（言愁）股日寺a.配（言哲）股基型日。b.停止退户日期。c.缴款期限及代收股款才如嚼。d.配（言忍）股内容。3.3 增资股票裂作及彝放a.交付股票日期。b.股票彝放及上市日期。4 .按相规定符下列资料登幸艮公告，或依公彝行公司愿公告或向

7、言登券暨期管理委具曾申幸艮事项一霓表之规定送交相位：4.1 每月董事、盛察人、理人及持有股份it股份幺息额百分之十以上之股票股才瞿燮勤表。4.2 董事、盛察人、幺受理人及持有股份连股份百分之十以上之股束辨理才瞿定公告通知善。4.3 每月管棠收入。4.4 每季、半年、全年之时矜幸艮表。5 .苴己售亲加裂成下列资料：5.1 董事、签察人、理人及持有股份逵股份幺息额百分之十以上之股束辨理才瞿定撤4肖。5.2 股利懑罩及全年股利分配麋表。5.3 除息彳发股利清册。5.4 除息彳发股束名册。5.5 除才瞿彳发股柬名册。5.6 除才瞿彳姿配息及虢礁清册。5.7 股束可扣抵fK户明幺田表。二、控制重黠：1

8、凌行股票槿类直、三M、日期及面额舆幔簿亲是否相符。2 .股束名册是否依照公司法规定置。三、依摞资料：1 .公司法2 .公樊行公司1公告或向瞪券暨期货管理委具曾申幸艮事项一霓表一、作渠程序：1 .公司非甫虐亏损及依公司法规定提出法定盈绘公稹彳爰，不得分派股息及名工利。2 .公司辗盈绘日寺，不得分派股利。但法定盈绘公稹已超退资本幺息额50%日寺，或於有盈绘年度所提存之盈绘公稹，有超遇V亥盈绘20%之数额者，公司卷幺隹持股票格，得以其超谩部份派充股息。3 .股束大曾通遇股利彝放案彳发，若悬股票股利愿向官登券主管槌J昌申幸艮生效或申V青核准。4 .股束大曾通遇股利彝放案彳爰，股矜或股矜代理军位愿公告

9、或通知股束下列事:4.1 股柬大曹内容。4.2 现金股利之除息日。4.3 股票股利之除才瞿日。5 .现金股利若由金融檄才篝代支付，股矜人具1每月或每遇结幔一次，加鹰取得代支金融才如嚼名耦及代支日期。6 .彝放股票股利日寺，股矜人具鹰造具股束配股名册。7 .股束取股票日寺，鹰核封其股利彝放通知善、身份苴登、印，於彝放名册上盖章或取得相彳友始得彝放，盖用之印典登印相符。二、控制重黑占：1 .已彝行股票明幺田表典股票存根核举才是否相符。2 .股束配股名册之编造是否正石霍。三、依摞资料：1.公司法一、作渠程序：1 .首次申春青或增加卷艮行借款额度日寺，财矜人具鹰於翕呈中言主明借款额度、借款脩件、借款理

10、由、筵音丁借款合名勺之人具T型相1M瞿责主管核准。2 .财矜人具鹰於勤用借款额度日寺，辞名田明聚借用途、攫利来源是否足以僭付利息，或衡量封公司财矜状5兄之影，加依本公司核沫才瞿限之规定辨理。3 .承辨人具取得融资额度彳发，鹰筵音丁贷款合名勺，各项申资料愿留存至少一份加妥善色帝槽。如保指定用途者，愿依言十副或名勺定行事，不可移供他用。4 .财曾人具愿注意中晨期之借款中，如有一年内到期须用流勤资僭付者，M列流tM5 .借款僭遐彳发，若有定抵押或提供押搪保品日寺，承辨人具愿随即辨理壅埃肖定登言己或收回押搪保品。二、控制重黑占：1 .借款前是否石霍加以分析，加衡量封公司财矜兄之影。2 .借款是否石霍名

11、至才瞿责主管核准。3 .定抵押或提供搪保品之借款清僭畤，是否随即辨理壅&肖定登言己或收回押搪保品。4 .中房期之借款中，如有一年内到期须用流勤资僭付者，是否醇列流勤负债。5 .借款如保指定用途者，是否依言十副或名勺定行事。6 .额度之申籍是否需依核决才瞿限核准。三、依摞资料：1.公司法一、作渠程序：1 .借款成立日寺，财矜人具鹰揩借款合祭勺或足以表示债才瞿债矜之文件妥卷保存，知曾曾言十罩位。2 .承辨之时矜人具鹰嚏十H昔款艮行名耦、可勤用借款额度、已勤用额度、到期日、融资不重、利率、逮款付息情形及抵押或押之搪保品置控制幸艮表，以随日寺掌握借款及逮款之勤熊。3 .借款须接入公司指定之城艮行根户，

12、由曾言十人具即日寺入根，生曾言十主管塞核。4 .付息前愿先核算是否正石霍，或核封其利率典合勺定之利率是否相符。5 .晨期资金需求愿以晨期资金支鹰，避免以短期资金支鹰。二、控制重黑占：1 .借款合名勺或足以表示债才瞿债矜之文件是否妥卷保存。2 .借款是否接入公司指定之圆艮行幔户或即日寺入幔。3 .承辨人具於借款成立彳友，是否置控制幸艮表，随日寺掌握借款及逮款之勤熊。四、依摞资料：1.公司法一、作渠程序：1 .公司在彝行公司债前愿收集相资料加以押估，以瞭解公司是否有融资需要。2 .公司欲彝行公司债日寺，财矜军位填嘉筵呈，依公司法之规定董事晨核可、董事曾彳发，耨募集公司债之原因及有事幸艮告股束曾，始

13、可卷之。3 .公司债彝行言十重中，鹰考t下列基本要。3.1 彝行不重3.2 遐款方式3.3 公司债利率3.4 付息方式4 .公司债之登言己、保管典筵彝人具，鹰分别由不同人搪任。5 .未彝行债券均先、编虢，或交由寡人保管、或定期坐黑占。6 .公司债彝行程序，鹰按相法令规定辨理。二、控制重黑占：1 .公司债彝行前，是否收集相资料加以押估。2 .是否有事先烧副逮本日寺之时源等措方法。3 .充分瞭解承4肖合名勺及特别脩款之内容。4 .彝行程序是否符合公司法规定。三、依摞资料：1 .公司法2 .官登券交易法3 .樊行人募集典彝行有言登券虞理原即一、作渠程序：1 .樊行商棠本票前愿收集相资料加以言平估，以

14、瞭解公司需要。2 .公司欲亵行商棠本票日寺，同矜罩位鹰填;g筵呈Y型董事是核可、董事彳发，始可卷之。3 .樊行商棠本票日寺，财矜军位鹰依下列程序辨理：3.1 洽商金融才如僵票券公司，金融才如僵票券公司名至徵信查及授信程序彳发同意保言登，即典本司筵音丁保官登契名勺。3.2 商棠本票彝行常日，票券公司於扣除贴现息典翕言登、承卷肖、保官登手费用，揩樊行票款接至本公司指定之卷艮行幔户。4 .财矜军位鹰核算彝行成本贴现息+保言登费+筵言登费+承卷肖费是否正石霍。二、控制重黑占：1 .樊行商棠本票前，是否仔幺田押估相资料。2 .是否有事先烧副逮本日寺之时源等措方法，樊行成本言十算是否正石霍。3 .彝行程序

15、是否符合相法令规定。一、作渠程序：1 .承辨人具!注意到期之借款愿依余勺僭付本息，如有差累追查原因。2 .非金融檄情之贷款利息愿辩理扣缴，每期期末B估列愿付利息。3 .才瞿责主管定期揩艮行贷款及利息支出等有科目相互勾稽。4 .才瞿责主管定期椀H昔款到期;僭逮之财源等措及近期之时矜状况，以期能如期僭逮或擦定H方案。5 .付息前愿先言十算金额是否正石霍，或核封其利率典合名勺名勺定之利率是否相符。二、控制重黑占：1 .借款是否依名勺僭付本息，如有差巽是否追查原因。2 .卷艮行贷款及利息支出是否相互勾稽。3 .言十算付息金额是否正石霍，或核封其利率典合名勺名勺定之利率是否相符一、作渠程序：1 .借款成

16、立彳发，承辨之时矜人具鹰嚏十H昔款艮行名耦、可勤用借款额度、已勤用额度、到期日、融资不重、利率、遢款付息情形及抵押或押之搪保品置借款合名勺控制表，以随日寺掌握借款及逮款之勤熊。2 .借款合祭勺控制表，鹰名空才瞿责主管塞核。3 .定抵押或提供押搪保品之借款於僭逮彳姿，承辨人具愿随即辨理壅埃肖定登言己或收回押搪保品。二、控制重黑占：1 .借款成立彳发时矜人具是否编装借款合城勺控制表，加呈才瞿责主管塞核。2 .借款僭逮彳发，是否揩抵押或押搪保品立即辨理壅消定登言己。3 .承辨人具是否石霍清黑占加解H忍收回押搪保品之数量及品，加名生才瞿责主管塞核。一、作渠程序：1 .愿付费用：1.1 愿付费用卷已彝生

17、而尚未支付之各项费用。1.2 愿付税捐愿依法定期限缴幺内。1.3 愿付费用之列幔、整理、支付B依公司规定瓣理，或附核准军摞及原始懑官登1.4 付款方法可直接H常事人或立抬、t.，之票摞支付。1.5 举才於平日寺已先付部份款之费用，鹰注意是否有重覆箱款。1.6 已逾期限或已居I法定日寺效未支付者，彳鼠核准始可斡列其他收入。1.7 付费用，如有逾法定或规定支付期未支付者，愿查明原因，作遹常虑理。2 .付费用：2.1 付费用谩才瞿责主管核准。2.2 付费用之彝生及收回日寺，鹰附有核准军摞及原始懑言登，1M肖及傅幔之核准程序，鹰典曾言十制度规定相符。2.3 每月B清查付费用部份是否仍具有付性，如有上昔

18、儒快查明。2.4 每月或曾言十年度结束日寺编列付费用绘额明幺田表。3 .垂F资幸艮支：3.1 垂口费指材料成品文件的垂口寄和快遮费4 .幺隹修费用：4.1 不定期之雒修费用幸艮支，鹰附核准军摞及原始懑言登。4.2 定期之幺隹修费用幸艮支，B附合名勺及原始懑言登。4.3 支付修幺善工程如圈封外樊包，兄J於瞬收彳友依公司或契名勺规定箱款。5 .暂付款：5.1 暂付款愿名里才瞿责主管核准。5.2 暂付款之彝生及冲傅，;B附有核准之罩摞及原始懑言登。二、控制重黑占：1 .各费用之人中晨鹰有懑言登。2 .各估算费用是否予以押估正石霍性及数字合理性。3 .愿付费用是否依规定期限缴交之。4 .付费用、暂付款

19、之申籍是否名空遹常核准。5 .付费用之绘额明幺田表，其内容是否巽常。三、依摞资料1 .企棠曾言十制度一、作渠程序：管棠外收入作渠：1.1 封於利息收入出纳人具鹰核H艮行存款额及其利息，其存款数、乘名勺定利率、言十算利息收入之数典卷艮行斡入利息收入之数，若相符，刖揩前列资料列入摘要，言己人中房阳。1.2 兑换揖益之言十算，鹰按常日寺外带典本Ii整换算彝生之差额，算出揖益，按资负债表日即期Ia率押僵，於常期言忍列因整而生之未兑换损益。1.3 曾言十年度结束日寺，尚有愿收利息、未兑换收益或其他收益等未列根者，曾言十人具整之。2 .管棠外支出作渠：2.1 封於利息支出,出纳人具鹰核H艮行收摞艮行借款额

20、起官乞日数及其利率，言十算利息支出之数典卷艮行斡入利息支出之数，若相符，划揩前列资料列入摘要5言己人巾房册2.2 兑换损益之言十算，B按常日寺外带典本IS整换算彝生之差额，算出损失，摘要中明前述资料或登/亲根册。2.3 曾言十年度结束日寺，尚有愿付利息、兑换损失或其他损失等未列幔者，曾言十人具整之。二、控制重黑占：1 .利息收入、利息支出、下脚收入、其他收入、其他支出、然存盈绘（损失）等，是否依摞相信身军摞予以入根。2 .若跨年度到期付息之定期存款，愿於年底言十算利息收入及鹰收利息。三、依摞资料1 .企棠曾言十制度所得税法2 .管利事棠所得税查核津即、作渠程序：1 .零用金使用者赁核型彳姿的幸

21、艮卷肖罩至财矜罩位幸艮班以使其所持金额典申籍之零用金数额一致2 .出纳依公司法规寄核幸艮4肖军除举寸给予幸艮4肖的罩4虞加盖“支官乞”章，以防重彳复3 .出幺内定期公布零用金使用者名军典金额,以便曼方核封二、控制重黑占：1 .是否晨期未按日寺幸艮4肖。2 .手存懑官登、收摞，有否久持不送幸艮支。3 .支付性或金额是否超谩零用金之规定靶圉。4 .零用金如保定额其金额是否符合棠矜需要或谩多。5 .零用金如金额遇嚏巨，其平日寺保管方法是否妥善。三、依摞资料：1.零用金管理辨法一、作渠程序：1 .税捐作渠：1.1 每月依税法规定，核算缴幺内税款数额，按日寺缴纳，以免受却。1.2 凡符合税捐减免之规定项

22、目者，依照规定辨妥手。1.3 纳彳发之税军妥予保存，若需出借，亦鹰辞加春己嚏亲。1.4 常支付各税捐，依其性分卷费用、成本、收益减或代付而入根。2 .规费作渠：2.1 依规定核算缴纳规费数额，按日寺缴纳或取得原始懑言登收摞或官登明军，妥予保存。二、控制重黑占：1 .每月是否依税法规定，於规定期限内核算缴纳税款。2 .相懑言登军摞是否妥善保存，若需出借是否辞加亲。3 .支付支各税捐是否依其性分卷费用、成本、收益减或代付而入根。三、依摞资料：1 .所得税法2 .管棠税法3 .税捐稽徵法4 .官登券交易法5 .管利事棠所得税查核型即一、作渠程序：1 .印支票由不同人具保管或依印管理辨法使用印。2 .

23、幺息矜军位鹰、编列公司印章清册，凡有新刻印均;!列入登言己。3 .凡人具外借印章畤，均B在印使用申箱军上言主明借出日期、用途、定爰帝逮日期，爰帝遐彳姿始可言主卷肖。4 .迄色帝逮日期尚未爰帝逮者，!追星簿彘理。二、控制重黑占：1 .公司印章愿辞予登言己，或不定期坐黑占。2 .印章如有申春青借出,!V羊加塞查。3 .印章之使用是否依印管理辨法辨理。4 .印典支票是否分由不同人具管理。三、依摞资料：1.印管理辨法一、作渠程序：1 .有背善保官登作棠规定，依本公司背善保官登管理辨法辨理。2 .背善保官登之堂寸象：2.1 典本公司有渠之公司；2.2 直接持有普通股股才瞿超遇百分之五十之子公司；2.3

24、母公司典子公司持有普通股股才瞿合伊言十算超遇百分之五十之被投资公司；2.4 举寸公司直接或由子公司接持有普通股股才瞿超遇百分之五十之母公司。3 .封外背善保官登责任之名息额以不超谩常期浮值卷限及封军一企渠背害限额以不超谩常期浮值百分之五十悬限。4 .本公司辨理背善保言登事授才瞿由董事房於前所定额度内全才瞿虑理，於事彳姿幸艮董事曾追言忍之，或揩辨理之有情形提幸艮股束曾借查。5 .核准程序：5.1 公司背善保吉登或言主卷肖日寺，由相部力提送翕呈，叙明被背善保官登企棠名M、承高若搪保事工真、金额及解除背善保官登责任之脩件、日期等，呈董事晨:夬行。5.2 时矜罩位鹰就保事，依其性分别予以入根或登载Jt

25、查簿，每月初愿编裂上月份背善保官登金额申幸艮明幺田表，呈幸艮董事晨。6 .公告及官主卷肖：6.1 公司之背善保官登绘额，依规定格式内容伊同管棠额按月公告或向官登期曾申幸艮6.2 本公司上市上檀彳发，愿依照官登期曾公布之上市上檀公司背善保官登虑理要黑占之辩理公告申幸艮才票型及鹰公告申幸艮之日寺限及内容之有规定辨理公告申幸艮。6.3 时矜军位於保官登到期日寺，辨理才瞿利羲矜结清，或辩妥言主消或解除事。7 .同矜罩位在辨妥保官登或才瞿抵押彳友符有搪保品、票摞等文件妥善保存己修余8 .筌寸外保官登所用之印，依言登期曹之规定，愿以工商行政管理局登言己之公司印事用印。背善保官登有印章保管人鹰幸艮董事曾同意

26、建更日寺昊同。二、控制重黑占：1 .各背善保官登事是否悉照本公司背善保官登管理辨法辨理。2 .额度内之背善保官登是否均董事晨核准，且於事彳发幸艮董事曾追言忍，或是否符辨理情形提幸艮股束曾借查。3 .向塔登期曾申幸艮及公告事项及内容有辗及日寺辨理。4 .背善保官登印及相文件是否妥卷保管，借查簿是否即日寺登奉泰。5 .同矜军位是否於保官登到期日寺，辨理才瞿利羲矜结清，或辩妥言主消或解除事。三、依摞资料：1 .背善保it管理辨法。2 .上市上檀公司背善保塔登虞理要黑占。一、作渠程序：1 .本公司资金贷放封象，限於有棠矜往央之法人或IS飕。2 .贷款举寸象提出申籍日寺，愿辨理徵信查，徵信查人具愿就融

27、资封象之所管事、僭债能力、信用、攫利能力及借款用途、逮款言十重等予以寄慎言平估，以擦具融资金额、期限、言十息方式、搪保品及其他脩件，逐名及呈董事晨核准彳友，由董事曾：夬理。3 .借款人如提供搪保品，即1辨理才瞿或抵押才瞿定手，以石霍保本公司债才瞿。4 .搪保品除土地及有僵官登券外，均!投保火除，如卷隼4雨愿投保全除，保除金额以不低於搪保品抵押值卷原划，保罩上愿加言主以本公司卷受益人。5 .本公司自上市（檀）之月份起，鹰符资金贷典他人情形，按月编裂资金贷典信昌保人或BJ飕明幺田表，加於每月十五日前耨前表分送官登期曾、言登交所、言登券彝展基金曾及官登券商棠同棠公曾。二、控制重黑占：1 .资金贷放象

28、是否限於典本公司有渠矜往来之法人或IS飕。2 .搪保品之保管手是否健全。3 .每次融资脩件是否董事晨核准彳友，由董事曾辩理。4 .是否如期向主管槌J昌申幸艮相事宜。三、依摞资料：1 .公司法2 .上市公司资金贷典他人注意事项3 .资金贷予他人作棠程序一、作棠程序：1 .原始懑言登：1.1 外来懑言登，如有下列情形，不予接受：a.罩摞数字言十算音者。b.收支数字IR典规定及事名至谩不符者。c有昌易人具未予翕名或盖章者。d.其他典法令或内部规定不合者。1.2 内部懑言登;有规定格式，加印好以供取用。2 .iM三:2.1 言己巾品恿言登鹰小心防靶下列情形：a.根摞不合法之原始懑言登填装者。b.未依

29、规定程序造具者。c.言己载内容典原始懑言登不符者。d.予言己载之内容未予春己载，言己载麓略不能表曾言十事项之真情形者。e.言十算上昔更正者。f.典法令或内部规定不合者。2.2 收支停票出纳人具轨行收付款彳发，鹰在停票或原始懑言登加盖收官乞或付言乞章。二、控制重黑占：1 .原始懑言登是否依规定塞核，且懑言登之效力合法。2 .言己中品恿言登是否依规定编裂，编装日寺是否孰行各注意事。三、依摞资料：1.曾言十制度一、作棠程序：1 .各幔矜依公司普通曾言十事矜虑理程序辩理。2 .各交易事探用最合遹之曾言十科目。3 .耨傅票或限懑官登之交易登奉亲幔册。4 .依科目别分别退至各曾言十科目分类削房。5 .定期

30、愿符各明幺田分类削房科目绘额相加息幔金额核举才。6 .结根前须符各矛重整科目，作遹常之整。7 .曾言十年度幺冬了鹰耨各曾言十科目结根，虚幔户傅入本期损益，根户结傅下期。8 .、编装各不重时矜幸艮表，以表企棠在此一曾言十年度结束日寺之时矜状况，年度之管棠及现金流量，作卷债才瞿人、股束及管理常局之参考。二、控制重黑占：1 .曾言十科目之建用是否遹富，是否符合曾言十制度及有定。2 .每一曾言十事项的樊生是否依曾言十制度辩理。3 .查核曾言十懑官登、簿籍、幸艮告之置是否符合曾言十制度及有定。4 .曾言十事矜之虞理是否符合曾言十制度之规定。5 .遇渡科目及熟言己限是否按期清理。6 .折蕾及利息之言十算、

31、各项遮延费用之肖，是否依照规定辨理。三、依摞资料：1.曾言十制度一、作棠程序：1 .时矜幸艮表之内容，愿包括下列各表及其附言主：1.1 资负债表。1.2 损益表。1.3 股束才瞿益燮勤表。1.4 现金流量表。2 .时矜幸艮表之科目，得视事需要做遹常之分及爰M并，以毒歌繁便利。3 .上期之科目分如典本期不一致日寺，愿予以重新分，或附言主明之。4 .时矜幸艮表及其附言主，鹰探雨期h照方式以便比敕。5 .下列事以附官主方式加以揭露：5.1 重要曾言十政策之麋名息明。5.2 曾言十燮更之理由及封於财矜幸艮表之影警。5.3 债才瞿人卦於特定资之才霍利。5.4 重大之承高若事及或有事工真。5.5 盈绘分配

32、所受之限制。5.6 有主才瞿益之重大事。5.7 重大之期彳姿事。5.8 其他避免使用者之解，或有助於财矜幸艮表之公正表，所必须自昭明之事。二、控制重黑占：1.各科目及时矜幸艮表之编装及曾言十虞理是否依照一般公言忍曾言十原剧及官登券彝行人同矜幸艮告编装型即虞理。三、依摞资料：1.曾言十制度一、作渠程序及控制重黑占:1 .依各幸艮表分析下列效指才票：1.1 MM!t收款穗率。b.平均收现日数。C.存率。d.平均小肖货日数。e.平均收垣日数。f.遇率。1.32蔓利能力：a.资幸艮酬率。b.股束才瞿益幸艮酬率。c.*屯益率。d.每股盈绘。1.4现金流量：a.金流量比率。b.现金流量允富比率。c.垣金再

33、投资比率。2 .揩各项指才票舆屣年之亲比敕，分析差巽找出差累之原因。3 .揩各项指才票舆其他公司比敕，分析差昇。4 .再以百分比幸艮表作同棠典不同年度之比敕。二、控制重黑占：1 .每期幺吉算彳爰，曾言十军位t编裂比敕资负债表、比敕损益表，羊加分析增减燮i原因。2 .各项比率之言十算是否正碓，言十算基磁是否一致，言十算资料是否正硅可靠。3 .Ht、幺吉才聋是否遹富，僭债能力有辗下降品亦象，管能力典狸利能力有辗骸著燮f,现金流量是否允富三、依摞资料：1 .损益表（比敕损益表）2 .资负债表（比敕资负债表）3 .股束才瞿益燮勤表4 .现金流量表5 .畲言十自秘才矜筵苴登幸艮告一、作渠程序：1 .各原

34、始懑言登、iM三tt、MW、表罩、幸艮表等，平日愿妥善保管、2 .公司之中后簿，除有未结曾言十事项者外，鹰於曾言十年度决算程序幺冬了彼，至少保存十年。但因不可抗力之袋害损毁滋失，幸艮主管槌J昌查明者，不在此限。3 .公司之各曾言十懑言登，除因永久保存或有未结曾言十事项者外，鹰於曾言十年度决算程序幺冬了彳发，至少保存五年。4 .逾超年限欲4肖煌殳者，愿幸隈青才瞿责主管核准彳度轨行。5 .重月窗资料B储存二份，分置於不同地黑占，由不同人具保管。6 .曾言十人具交接日寺，负责保存之资料列卷交接项目。二、控制重黑占：1 .曾言十资料鹰建虢及依作棠系统之川直序色帝槽。2 .不定期抽查保存之资料是否完整。3 .曾言十资料是否依法定规定期限予以保存之。4 .逾超年限欲4肖煌殳者，是否才瞿责主管核准彳发轨行。三、依摞资料：1 .曾言十制度2 .曾言十法